Учимся краткосрочным финансовым вложениям
Краткосрочные финансовые вложения – это инвестиции, сделанные предприятием на срок до 1 года. Любые вклады, срок которых превышает 12 месяцев, считаются долгосрочными. Кратковременные вклады имеют несколько распространенных форм. Они характеризуются высокой ликвидностью и составляют часть оборотных активов предприятия. Одна из обязанностей таких вкладов – обеспечение денежных обязательств вкладчика. p, blockquote 1,0,0,0,0 -->
- Краткосрочные инвестиции. Виды и особенности
- Какими бывают кратковременные вклады?
- Что не относится к кратковременным вкладам?
- Направления кратковременных инвестиций. Куда стоит вкладывать?
- Особенности краткосрочных займов
- Краткосрочные инвестиции в бухгалтерском балансе
- Какая информация должна быть в бухгалтерской отчетности?
- Заключение
Краткосрочные инвестиции. Виды и особенности
- облигации;
- сберегательные сертификаты;
- векселя;
- депозитные вклады сроком до 1 года.
Краткосрочные финансовые вложения имеют ряд особенностей, отличающих их от долговременных вкладов. Прежде всего, из-за своей высокой ликвидности они стоят наравне с готовыми средствами платежей. Краткосрочные инвестиции позволяют обеспечивать неотложные денежные обязательства организации. Помимо получения прибыли, инвесторы используют их как форму защиты денежных активов от инфляции и непредвиденных обстоятельств. p, blockquote 4,0,0,0,0 -->
Краткосрочные инвестиции – это система, отличающаяся от долговременных вкладов. Кроме отличия в сроках, они разнятся своей формой, рисками и особенностями ведения учета. Но процессы оценки и анализа практически идентичны как для кратковременных, так и для долгосрочных вкладов. p, blockquote 5,0,0,0,0 --> к оглавлению ↑
Какими бывают кратковременные вклады?
- ценные бумаги государственного и муниципального значения;
- векселя, облигации и другие ценные бумаги предприятий;
- вклады в уставный капитал предприятий, в том числе дочерних;
- займы, предоставленные предприятиям;
- депозиты в кредитных компаниях;
- различные виды дебиторской задолженности;
- вклады, сделанные по договору товарищества.
В этом списке представлены краткосрочные инвестиции, но они могут быть и долгосрочными. Всё зависит от срока вложения. Все распространенные виды вкладов могут быть сроком как менее, так и более 1 года. p, blockquote 7,0,0,0,0 --> к оглавлению ↑
Что не относится к кратковременным вкладам?
- личные акции, которые человек выкупает у акционеров;
- векселя, которые были выданы продавцу в процессе расчета за товар или услугу;
- материально-вещественное вложение в недвижимость, имеющее форму платы за временное пользование;
- произведения искусства и драгоценные металлы, которые были куплены не для стандартных типов деятельности;
- материально-вещественные активы;
- нематериальные активы.
Если перечисленные операции используются как краткосрочные финансовые вложения, то такая инвестиция считается незаконной. Вкладчикам следует воздержаться от подобных сделок. p, blockquote 9,0,0,0,0 --> к оглавлению ↑
Направления кратковременных инвестиций. Куда стоит вкладывать?
Основные направления таких вкладов – сырье и материалы. Эти вложения имеют низкую степень риска, ведь экономическую ситуацию на ближайшие 12 месяцев легко спрогнозировать. Другие факторы, создающие риск – политическая обстановка в стране и курс внутренней валюты. Они также достаточно предсказуемы. p, blockquote 10,0,0,0,0 -->
Зато краткосрочные инвестиции в ценные бумаги являются нежелательными. Такое вложение – всегда сознательный риск. Если такой вклад необходим, то лучше вкладывать в ликвидные бумаги, чтобы была возможность в любое время перевести инвестицию в деньги. Работать с ценными бумагами в годовом периоде может лишь опытный специалист, но даже он не обойдется без хорошей аналитической программы. Поэтому предприятия, которые решаются на кратковременные вклады в ценные бумаги, чаще всего обращаются за помощью к профессионалам. Некоторые заказывают консультацию, а другие – полное сопровождение инвестиционного процесса. p, blockquote 11,0,0,0,0 -->
Особенности краткосрочных займов
- Предприятие желает уберечь себя от невозврата средств, поэтому ему нужны меры предосторожности.
- Первая из таких мер – повышение процентной ставки. Как правило, проценты по кратковременным займам намного выше, чем по долгосрочным.
- У предприятия есть возможность перевести инвестицию из кратковременной в долгосрочную и наоборот.
Исходя из этого, краткосрочные финансовые вложения в форме займов не всегда целесообразны. Высокий процент негативно сказывается на прибыли, и вкладывать финансы стоит лишь в том случае, если итоговый доход всё равно устраивает инвестора. p, blockquote 14,0,0,0,0 --> к оглавлению ↑
Краткосрочные инвестиции в бухгалтерском балансе
Что такое бухгалтерский баланс? Это основной способ систематизации имущества предприятия. Баланс включает в себя стоимость всего имущества, размер прибыли, задолженность и другие денежные величины, привязанные к конкретной дате. В качестве даты используется конец месяца, квартала или года. Если предприятие имеет дело с вкладами, то бухгалтерия обязана отразить краткосрочные финансовые вложения в балансе. p, blockquote 15,0,0,0,0 -->
- актив (состав имущества, его стоимость)e
- пассив (обязательства предприятия).
Другими словами, пассив показывает формирование источников финансирования, а актив – направленность этих источников, конкретные примеры использования денежных средств. Актив и пассив должны иметь одинаковое денежное значение – в этом и есть суть бухгалтерского баланса. Отличия между активом и пассивом нарушают баланс. p, blockquote 17,0,0,0,0 -->
- оборотные активы;
- внеоборотные активы.
- резервы и капитал;
- кратковременные обязательства;
- долговременные обязательства.
Из этого деления следует, что краткосрочные финансовые вложения исходят из пассива. Как правило, это кредиты и займы, дебиторские задолженности, а также другие платежи, крайний срок которых истекает не позднее, чем через 1 год. Краткосрочное инвестирование является более простым, чем долгосрочное. Но его обслуживание стоит достаточно дорого. Поэтому кратковременные вклады целесообразны только в ситуациях, когда прибыль выше процента по займу. p, blockquote 20,0,0,0,0 -->
p, blockquote 21,0,0,0,0 -->
Зачастую краткосрочные финансовые вложения составляют основу внеоборотных активов. Это абсолютно нормальная практика, которую применяют многие организации. Но если компания производит финансирование долговременных проектов, используя краткосрочные инвестиции – это уже не очень правильно. Скорее всего, такая организация недостаточно надежна. p, blockquote 22,0,0,0,0 --> к оглавлению ↑
Какая информация должна быть в бухгалтерской отчетности?
- Способы оценки вложений в зависимости от их типа.
- Варианты различных ситуаций, которые могут произойти при изменениях этих способов.
- Себестоимость инвестиций (в том числе тех, цену которых невозможно определить).
- Отличие актуальной цены от стоимости, указанной в предыдущем отчете.
- Стоимость залоговых бумаг (в том числе переданных другим предприятиям или лицам). Проданные бумаги в этот пункт не входят.
- Актуальная информация о резервах. Она нужна на тот случай, если вклады обесценятся. Бухгалтер должен указать размер и тип резервов, а также использованную их сумму за отчетный год.
- Информация о долговых бумагах и займах (дисконтная стоимость, методы предоставления дисконта).
Заключение
Краткосрочные вклады – это выгодная и распространенная категория инвестиций. Их срок не может превышать 12 месяцев. Предприятие имеет законное право переквалифицировать кратковременный вклад в долгосрочный, если иное не было оговорено заранее. p, blockquote 24,0,0,0,0 --> p, blockquote 25,0,0,0,1 -->
Как и другие источники финансирования, эти вложения должны быть полноценно отражены в бухгалтерской отчетности. Они являются частью актива предприятия, но напрямую влияют и на пассив. Риски таких инвестиций довольно невысоки, ведь политическую и экономическую ситуацию на ближайший год легко спрогнозировать. after -->